内部統制の整備と運用の最終責任は誰が負うか
基本情報技術者試験 平成30年度秋期 午前 問60 ／ システム監査 › 内部統制
過去問にチャレンジ
我が国の証券取引所に上場している企業において，内部統制の整備及び運用に最終的な責任を負っている者は誰か。
- ア
株主
- イ
監査役
- ウ
業務担当者
- エ
経営者
会話形式の解説
講師この問題では「最終的な責任」に注目します。手続を行う人と、組織全体に責任を負う人を分けて考えてみましょう。
受験者内部統制の手続を実際に行う業務担当者が、責任者なのかと思いました。
講師業務担当者は担当する手続を実行します。ただ、設問が聞いているのは、担当する手続の責任でしょうか。それとも組織全体の整備・運用の責任でしょうか。
受験者組織全体の責任です。業務担当者の役割だけでは当てはまりませんね。
講師そのとおりです。組織の内部統制を整備し、運用する最終的な責任は経営者が負います。
受験者監査役は内部統制に関わりますが、最終責任者ではないのですか。
講師監査役は取締役等の職務執行を監査する立場です。監査する役割と、整備・運用に最終責任を負う役割は異なります。
受験者株主も企業に関わりますが、整備や運用を担う立場とは違いますね。
講師はい。株主も、この設問でいう最終責任者ではありません。
受験者手続を実行する業務担当者、監査する監査役、企業に関わる株主を区別すると、答えは経営者になります。
講師責任者を問われたときは、「関わっているか」だけで選ばず、どの範囲の責任を聞かれているかを確かめましょう。この問題では「最終的な責任」が判断の手掛かりです。
まとめ
上場企業の内部統制を整備し、運用する最終的な責任は経営者が負います。業務担当者は担当する手続を実行し、監査役は取締役等の職務執行を監査します。株主も内部統制の整備・運用の最終責任者ではありません。「最終的な責任」が誰にあるかを、各立場の役割と分けて判断します。
解答・解説
正解はエです
この問題のテーマ
上場企業の内部統制について、整備と運用の最終責任を誰が負うかを問う問題です。
解き方の考え方
内部統制には、手続を実行する人と、その働きを監査する人が関わります。設問の「最終的な責任」に注目し、個々の役割ではなく、組織として整備・運用する責任を負う人を選びます。
選択肢ごとの解説
- ×ア 株主株主は企業に関わる立場ですが、内部統制を整備し、運用する最終責任者ではありません。設問が尋ねている責任は経営者にあります。
- ×イ 監査役監査役は取締役等の職務執行を監査する立場です。監査する役割と、内部統制の整備・運用に最終責任を負う役割は異なります。
- ×ウ 業務担当者業務担当者は、担当する内部統制の手続を実行します。ただし、担当する手続を行うことは、組織全体の整備・運用に最終責任を負うこととは異なります。
- ○エ 経営者経営者は、組織の内部統制を整備し、運用することに最終的な責任を負います。したがって、設問の条件に当てはまるのは経営者です。
POINT
- 責任者を問われたら、実務を担当する人と組織全体に責任を負う人を区別します。
- 監査する立場と、整備・運用に責任を負う立場を区別します。
- 「最終的な責任」という語が、選択肢を判断する手掛かりです。