システム監査人の外観上の独立性は何で決まるか
基本情報技術者試験 平成31年度春期 午前 問59 ／ システム監査 › システム監査
過去問にチャレンジ
経営者が社内のシステム監査人の外観上の独立性を担保するために講じる措置として，最も適切なものはどれか。
- ア
システム監査人にITに関する継続的学習を義務付ける。
- イ
システム監査人に必要な知識や経験を定めて公表する。
- ウ
システム監査人の監査技法研修制度を設ける。
- エ
システム監査人の所属部署を内部監査部門とする。
会話形式の解説
講師この問題では、監査人が監査対象から独立していると外部からも判断できるかに注目します。何を手掛かりに判断しますか。
受験者監査人に十分な知識があれば、独立していると判断できると思いました。
講師知識は大切ですが、ここで問われているのは能力ではなく、監査対象部門との組織上の関係です。
受験者では、ITを継続して学ぶ義務を設けても、所属の関係は変わりませんね。
講師そのとおりです。継続学習は専門知識を保つための措置です。
受験者必要な知識や経験を定めて公表することも、能力の要件を示すだけですか。
講師はい。要件を公表しても、監査対象部門との所属関係は変わりません。
受験者監査技法の研修制度も技能を高めますが、組織上の分離にはつながりませんね。
講師その判断でよいです。では、内部監査部門への所属は何を変えますか。
受験者監査する側と監査される側の所属を分けられます。だから、外観上の独立性を担保する措置として最も適切です。
講師そうです。知識や技能を高める措置と、監査対象部門から組織上分ける措置を区別して判断します。
まとめ
外観上の独立性は、監査人が監査対象から独立していると外部からも判断できるかに関わります。判断の手掛かりは、監査対象部門との組織上の関係です。継続学習、知識・経験の要件の公表、監査技法の研修は、いずれも所属関係を変えません。内部監査部門に所属させる措置が最も適切です。
解答・解説
正解はエです
この問題のテーマ
社内のシステム監査人について、監査対象から独立していると外部からも判断できるようにするための措置を問う問題です。
解き方の考え方
外観上の独立性は、監査人の能力ではなく、監査対象部門との組織上の関係に着目して判断します。各選択肢が知識や技能を高める措置なのか、所属を分ける措置なのかを見分けます。
選択肢ごとの解説
- ×ア システム監査人にITに関する継続的学習を義務付ける。ITの継続的学習は、監査人が専門知識を保つための措置です。学習を義務付けても監査人の所属は変わらないため、外観上の独立性を担保する措置には当たりません。
- ×イ システム監査人に必要な知識や経験を定めて公表する。必要な知識や経験を定めて公表することは、監査人に求める能力を明確にする措置です。その要件を示しても監査対象部門との所属関係は変わらず、問われている独立性の確保にはつながりません。
- ×ウ システム監査人の監査技法研修制度を設ける。監査技法の研修制度は、監査を行う技能を高めるためのものです。研修を受けることと、監査対象部門から組織上分かれていることは別の条件です。
- ○エ システム監査人の所属部署を内部監査部門とする。監査人を内部監査部門に所属させる措置は、監査対象部門との組織上の分離に関わります。監査する側と監査される側の所属を分けるため、四つの中で外観上の独立性を担保する措置として最も適切です。
POINT
- 外観上の独立性は、監査対象から独立していると見えるかに関わります。
- 所属部署は、監査対象部門との組織上の関係を判断する手掛かりです。
- 知識や経験の要件は、監査人の能力に関する事項です。
- 継続学習や研修は技能の維持・向上に役立ちますが、所属部署を変える措置ではありません。